各地勘單位：
根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》的通知（財(cái)會(huì)[2017]25號(hào)）和《關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行< 政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表>的銜接規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2018]17號(hào)）的有關(guān)要求，為做好地勘單位新舊會(huì)計(jì)制度的銜接工作，規(guī)范地勘單位會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
地勘單位要高度重視《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《新制度》）的貫徹執(zhí)行工作，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)，制定詳細(xì)的實(shí)施方案，確保新舊會(huì)計(jì)制度的順利過(guò)渡。
二、加強(qiáng)《新制度》學(xué)習(xí)
地勘單位要組織財(cái)會(huì)和相關(guān)人員對(duì)《新制度》和《關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行< 政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表>的銜接規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《銜接規(guī)定》）的學(xué)習(xí)，全面掌握《新制度》各項(xiàng)規(guī)定，深入研究《新制度》會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)，熟練運(yùn)用《新制度》的核算方法，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按照《新制度》及《銜接規(guī)定》的要求，對(duì)本單位現(xiàn)有會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)分析，查清往來(lái)賬務(wù)性質(zhì)，做好新賬會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和轉(zhuǎn)換工作。
另外，重點(diǎn)思考《新制度》執(zhí)行后稅收方面的核算問(wèn)題，地勘單位要認(rèn)真梳理和歸集應(yīng)稅收入、非稅收入、成本費(fèi)用的組成情況，結(jié)合所得稅法規(guī)定，做好2019年所得稅的有關(guān)工作。
二、處理歷史遺留問(wèn)題
利用此次會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換的機(jī)會(huì)，對(duì)原始賬務(wù)和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行梳理，查找歷史遺留問(wèn)題，力爭(zhēng)在科目轉(zhuǎn)換前將歷史問(wèn)題合規(guī)合法的處理干凈。
三、及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
地勘單位應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)核算軟件運(yùn)營(yíng)商聯(lián)系，按照新制度要求對(duì)原有財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行更新和調(diào)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。
四、新舊制度銜接工作要求
（一）自2019年１月１日起，地勘單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表，原《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》不再執(zhí)行。
（二）地勘單位應(yīng)按照銜接規(guī)定做好新舊制度銜接的相關(guān)工作，主要包括以下幾個(gè)方面：
1.根據(jù)原賬編制2018年12月31日的科目余額表，并按照銜接規(guī)定要求，編制原賬的部分科目余額明細(xì)表（詳見(jiàn)附件2中附表1、附表2）。
2.按照新制度設(shè)立2019年1月1日的新賬。
3.按照銜接規(guī)定要求，登記新賬的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目余額和預(yù)算結(jié)余科目余額，包括將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目、按照原賬科目余額登記新賬預(yù)算結(jié)余科目（詳見(jiàn)附件2中附表3），將未入賬事項(xiàng)登記新賬科目，并對(duì)相關(guān)新賬科目余額進(jìn)行調(diào)整。原賬科目是指按照原制度規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。
4.按照登記及調(diào)整后新賬的各會(huì)計(jì)科目余額，編制2019年1月1日的科目余額表，作為新賬各會(huì)計(jì)科目的期初余額。
5.根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2019年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表。
五、下一步工作安排
地勘中心將在所屬單位中選取部分財(cái)務(wù)工作人員組成會(huì)計(jì)核算辦法編制小組，根據(jù)新制度有關(guān)要求重新編制地勘中心會(huì)計(jì)核算辦法。
會(huì)計(jì)核算工作是對(duì)單位實(shí)行科學(xué)管理，監(jiān)督日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要手段，是制定政策和計(jì)劃的重要依據(jù)，而會(huì)計(jì)制度則為會(huì)計(jì)工作指明方向，提供標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工作流程，保證核算的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)準(zhǔn)確，希望各單位領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)相關(guān)人員要高度重視此次會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換，順利完成銜接工作。
請(qǐng)各單位自行在財(cái)政部網(wǎng)站上下載財(cái)政部印發(fā)新制度和銜接規(guī)定的相關(guān)通知，網(wǎng)址如下：
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201711/t20171109_2746877.html
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201807/t20180725_2972244.html
附件1：《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》
附件2：關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》的銜接規(guī)定
中國(guó)建筑材料工業(yè)地質(zhì)勘查中心
2018年8月10日
